最佳答案
提交留抵退税请求时：借：其他应收款-应收退税款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款--应收退税款。假如在请求的当月收到退税款，也可能将以上二笔分录兼并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到留抵退税账务处理申报表填写：纳税人应在收到税务构造准予留抵退税的《税务事项告诉书》当期，以税务构造批准的容许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在操持增值税纳税申报时，响应填写《增值税纳税申报表附列材料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。