最佳答案
如上月单证不齐已申报，本月只有单证完全录入申报。如上月单证不齐未申报，本月单证不齐/完全一同录入申报。四、 企业申报具体请求（一） 出产企业免、抵、退税申报1、 申报范畴：凡已操持退免税认定的出产企业，只有产生出口营业的，都必须按规定向退税构造申报免、抵、退税。不再产生出口营业但有尚未处理结束的退税营业的出产企业也应按规定向退税构造申报免、抵、退税零申报。2、 报表、材料分下列情况按下列次序装订跟报送：（1） 当期有单证完全申报的供给下列材料及电子数据：① 出口退税网上申报正式申报记录；② 出口退税网上申报老体系预申报情况(即《退免税申报考核转达表》双轨运转时期供给)；③ 出口退税网上申报预申报考核反应成果；④ 《出产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》⑤ 《出产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》⑥ 《出产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》⑦ 《出产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证完全）》⑧ 《出产企业不予免、抵、退税货物申报明细表》（假若有不予免、抵、退税货物的须要报送）⑨ 《备案条约货物出口退税申报表》（有备案条约货物出口的须要报送）⑩ 《出口货物退（免）税延期申报批准表》(已操持延期申报的)○11《出产企业进料加工贸易免税请求表》（有进料加产营业的填报）○12《增值税纳税申报表》○13出口商品公用发票○14出口货物报关单（出口退税公用）○15代办出口货人证明○16列名出产企业出口外购产品应税花费品的，还应供给花费税税收（出口货物公用）缴款书或出口货物完税分割单；○17《出产企业视同自产品进项凭据退税明细申报表》及所涉及的进项增值税公用发票抵扣联复印件（出口视同自产货物时应供给） ○18主管退税构造请求供给的其他材料。 （2） 当期不但证完全申报的供给下列材料及电子数据： ① 出口退税网上申报正式申报记录；② 出口退税网上申报预申报考核反应成果；③ 《出产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》④ 《出产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》⑤ 《出产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》（假若有单证不齐申报的须要报送）⑥ 《出产企业不予免、抵、退税货物申报明细表》（假若有不予免、抵、退税货物的须要报送）⑦ 《增值税纳税申报表》⑧ 主管退税构造请求供给的其他材料。（3） 当期免、抵、退税零申报（即单证完全、单证不齐、不予免、抵、退税货物三项申报都不）的需供给下列材料及电子数据① 出口退税网上申报正式申报记录；② 《出产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》③ 《出产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》④ 《增值税纳税申报表》⑤ 主管退税构造请求供给的其他材料。3、 相干申报规矩跟请求：（1） 出口报关单号一概按21位录入（18位报关单号码+3位序号）；（2） 出产企业进料加工进口料件明细录入规矩为进口报关单后9位＋1＋2位项号。其余进口报关单录入规矩为进口报关单号后9位＋0＋2位项号。（3） 单证不齐申报：原老体系征免税数据中除了来料加工、深加工结转（直接出口）外的免税明细数据按单证不齐录入。出口销售额一概按外销发票成交价申报。（4） 单证完全申报：原老体系退税申报数据、上月出产企业已操持的退运已办结证明的数据、须要调剂免抵退税额的运保佣冲减数据（原老体系中须要按98运保佣方法申报的免税数据），出口销售额按外销发票注明的离岸价（FOB价）申报，外销发票不克不及反应现实离岸价（FOB价）的，按现实离岸价（FOB价）申报。（5） 不予免抵退税申报：原免税申报中属于来料加工跟深加工结转（直接出口）的免税明细数据、应视同外销纳税的出口数据、履行免税但不退税的明细出口数据。（6） 出产企业停止单证完全申报前必须首进步行单证不齐申报，单证完全申报华夏申报年月为原免税申报所属期（新申报软件则为该出口货物对应的单证不齐申报所属期），原申报序号为原免税申报的"发票申报序号（主表序号6位）+关单序号（从表序号4位） "(假如单证不齐数据直接利用新申报软件录入的，则为该出口货物对应的单证不齐申报序号6位）。但其中的退运已办结证明数据、须要调剂免抵退税额的运保佣冲减数据（原老体系中须要按98运保佣方法申报的免税数据）应直接按单证完全申报，不须要录入原申报年月跟原申报序号。（7） 单证不齐、不予免抵退税申报正式申报后发明错误的，但凡申报涉及金额、数量、贸易方法、商品代码、征退税率、报关单号码、代办证明号码、外销发票号码等项目标，企业均应鄙人期申报时作冲减处理（分辨开具正数发票跟正数发票停止调剂）。（8） 对于境外运、保、佣冲减申报：出产企业按规定冲减运、保、佣时原则上应按所对应的报关单相干内容申报录入，确切不克不及对应的按如下原则申报录入：① 出产企业应按所对应的出口货物的商品代码、征退税率申报录入。② 出产企业出口差别退税率商品的，应按所对应的差别出口货物的征退税率分辨核算、分辨申报录入，不克不及分开核算的，一概按从紧原则，即正数发票按高纳税率、高退税率申报录入，正数发票按高纳税率、低退税率申报录入。（9） 对于出口报关单上一条项目对应多张外销发票的处理：原则上企业开具外销发票时不容许出口报关单上一条对应多张外销发票。曾经开具的企业在单证不齐、单证完全数据录入时，录入一个主发票号码，金额、数量按照报关单上该条相干内容及对应发票合计金额录入。备注栏录入关联发票号。（10） 出产企业进料加工手册注销、进口料件明细、进料加工手册核销在双轨时期相干数据经由过程单证模块生成。（11） 有来料加产营业的出口企业，来料加产营业也须要在电子港口软件的出口退税模块停止批量递交，不然将可能形成税务构造接收不到相干海关电子信息。（12） 各项申报的外销发票号码、报关单号码、代办证明号码、核销单号码、响应金额等出口退税重要信息必须录入正确。（二） 外贸企业退（免）税申报 1、 申报范畴：凡已操持退免税认定的外贸企业，须要申报操持退税的，应按规定向退税构造申报操持免、退税。2、 报表、材料分下列情况按下列次序装订跟报送：（1） 出口退税网上申报正式申报记录；（2） 出口退税网上申报预申报考核反应成果；（3） 《外贸企业出口退税汇总申报表》；（4） 《出口退税进货明细申报表》；（5） 《出口退税出口明细申报表》；（6） 《备案条约货物出口退税申报表》（出口企业申报备案条约相干货物出口退税时供给）；（7） 《出口货物退（免）税延期申报批准表》（已操持延期申报的供给）；（8） 《外贸企业进料加工贸易免税证明》（属进料作价加工的供给）；（9） 花费税《税收（出口货物公用）缴款书》、《出口货物完税分割单》（出口花费税应税货物的供给）；（10） 增值税公用发票（抵扣联）；（11） 《外贸企业出口退税进货分批申报单》（一次进货分批出口的填报此表）；（12） 出口货物报关单（出口退税公用）；（13） 《代办出口货人证明》（委托出口货物的供给）；（14） 外销发票。（15） 主管退税构造请求供给的其他材料。3、 申报规矩跟相干请求:（1） 外贸企业退税申报除了出口报关单号一概按21位录入（18位报关单号码+3位序号）外，其他与老体系雷同。 （2） 进口报关单录入规矩为进口报关单号后9位＋0＋2位项号。（3） 从8月份起，全部外贸企业结束开具分批单，对确切须要分批出口的，按2010年8月发布的《对于结束开具分批单后外贸企业分批出口退（免）税相办事项的告诉》请求申报操持退税。（4） 已开具分批单须要申报退税的，退税申报时的进货凭据号录入分批单号码。（5） 有来料加产营业的出口企业，来料加产营业也须要在电子港口软件的出口退税模块停止批量递交，不然将可能形成税务构造接收不到相干海关电子信息。五、 涉及到特准退税营业的相干申报办法在另行明白前按原办法履行。六、 相干参数阐明 （一） 纳税构造代码：按CTAIS2.0纳税构造代码设置（11位），至少应设置到区县级；（附：《纳税构造代码对比表》）（二） 退税构造代码：按金税考核体系税务构造代码设置（6位）（附：《退税构造代码对比表》）（三） 纳税信用等级，按出口退税分类管理代码设置。对新办跟小型出口企业（即分类管理代码是F类的企业纳税信用等级填E，六类企业：填写1是）（四） 退税打算方法：根据退（免）税认定断定的打算方法填列。1． 出产企业增值税一般纳税人：22免抵退税2． 外贸企业增值税一般纳税人：21免退税3． 增值税小范围纳税人：31免税（五） 进料抵扣方法：01 实耗法（六） 退税开户行代码：可不录或录入开户行称号。（七） 其余参数设置据实填写。