最佳答案
一、“应交税金——应交增值税”科目标核算内容出口企业(仅指增值税一般纳税人,下同)应在“应交税金”科面前目今设置“应交增值税”明细科目,借方产生额,反应出口企业购进货物或接收应税劳务付出的进项税额跟现实付出已交纳的增值税等;贷方产生额,反应出口企业销售货物或供给给税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已付出或应分担的增值税;期末借方余额,反应企业多交或尚未抵扣的增值税;期末贷方余额,反应企业尚未交纳的增值税。出口企业在“应交增值税”明细帐中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减外销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。1、“进项税额”专栏,记录出口企业购进货物或接收应税劳务而付出的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购进货物或接收应税劳务付出的进项税额,用蓝字注销;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字注销。2、“已交税金”专栏,核算出口企业当月上缴本月的增值税额。3、“减免税金”专栏,反应出口企业按规定直接减免的增值税税额。4、“出口抵减外销产品应纳税额”专栏,反应出口企业按规定的退税率打算的出口货物的进项税额抵减外销产品的应纳税额。5、“转出未交增值税”专栏,核算出口企业月终转出应交未交的增值税。上述1-5个专栏应在“应交增值税”明细帐的借方核算。6、“销项税额”专栏,记录出口企业销售货物或供给给税劳务收取的增值税额。出口企业销售货物或供给给税劳务应收取的增值税额,用蓝字注销;退返梢售货物应冲销的销项税额,用红字注销。7、“出口退税”专栏,记录出口企业出口的货物,在向海关操持报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭据,向税务构造申报操持出口退税所免抵的税款以及应收的出口退税款。出口货物应收的增值税额以及免抵税额,用蓝字注销;出口货物因打算错误多提的增值税额以及免抵税额,用红字注销。8、“进项税额转出”专栏,记录出口企业的购进货物,在产品、产成品等产生非正常丧掉以及其他原因此不该从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。对按税法则定不予免征跟抵扣的部分,应在作出口本钱增加的同时,作“进项税额转出”。9、“转出多交增值税”专栏,核算出口企业月终转出多交的增值税。上述6-9个专栏,应在“应交增值税”明细帐的贷方核算。