司帐处理流程：
假如企业的范围小，营业量未多少，可能不设置明细分类账，直接将逐笔营业注销总账。现实司帐实务请求司帐人员每产生一笔营业就要注销入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄早年。企业可能根据营业量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如营业相称大年夜。也可能一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭据注销记账凭据（做记账凭据时必定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或按期编制科目汇总表注销总账（之所以月末注销就是因为要经由过程科目汇总表试算均衡，保证记录记算不出错），每产生一笔营业就根据记账凭据注销明细账。
2、月末还要留神提取折旧，待摊费用的摊销等，如果新的企业创办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据牢固资产原值，净值跟利用年限打算出来的。月末还要提取税金及附加，现实是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教导费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总产生额转入今年利润，债主营业务收入（投资收益，其他营业收入等）贷今年利润。第二个分录：借今年利润贷主营业务本钱（主营业务税金及附加，其他营业本钱等）。转入后假如差额在借方则为红利不须要交所得税，假如在贷方则阐明红利需交所得税，打算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭据，借所得税贷应交税金--应交所得税，借今年利润贷所得税（ 所得税固然跟利润有关，但并不是红利必定不交纳所得税，重如果看调剂后的应纳税所得额能否是正数，假如是正数就要打算所得税，同时还要留神所得税核算方法，采取敷衍税款法时，所得税科目跟应交税金科目金额是相称的，采取纳税影响法时，存在时光性差别时所得税科目跟应交税金科目金额是不相称的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，牢固资产，应收账款，应收单子，短期投资等）负债（敷衍单子，应附账款等）全部者权利（实收材料，资本公积，未分配利润，红利公积）科目标余额（是指总账科目上的最后一世界面所注销的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务本钱，投资收益，主营业务附加等）的产生额（产生额是指本月的产生额）编制利润表。
（对于主营业务收入及应交税金,应当根据每一个月在国税所抄税的数额来断定.因为税控机会打印一份表格下面会有具体的数字）
5、其他的就是装订凭据,写报表附注,分析情况表之类
6、留神成绩：
a、以上除编制记账凭据跟注销明细账之外，均在月末停止。
b、月末结现金，银行账，必定要账证符合，账实符合。每月月初根据银行对账单调银行账余额调理表，留神分析未达款项。月初报税时留神时光，不要过期报税。其余，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄跟金额，包含：应收，敷衍，其他应收。
三、报表成绩：
企业司帐报表包含四个报表，除了资产负债表跟利润表之外还利润分配表跟现金流量表。而利润分配表只须要在岁终编制，因为只有在岁终企业才会对所红利的利润停止分配。而现金流量表只是根据税务部分的请求而停止编制，差别地区差别省请求差别。在四月年检时税务部分会请求对你提出请求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末不余额 ，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如缺乏额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只有你的账上有你就结转利润，如许不轻易错 ，利润表的今年利润要跟资产表的符合合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税操持；团体所得税跟其他税在地税报)
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教导费2.5%，（税法则定：树破工会构造的企业、奇迹单位、社汇集团，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会构造开具的《工会经费拨缴款公用收条》在税前扣除。凡不克不及出具《工会经费拨缴款公用收条》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，赋闲保险金
5、流畅企业运输费，装卸费，公道消耗，测验费均计入营业费用，产业企业计入本钱
6、单位无工会构造的,不克不及计提工会经费,更不必计提后再调剂。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结清算计帐户不克不及提取现金。
8、差盘川盘川的开支范畴：交通费，留宿费，伙食补贴费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存5年
报税流程：
一般纳税人每月1日必须停止防伪税控开票机的抄税任务，在税务构造规定的报税时光前到办税效劳厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中恣意一个效劳窗口都可能操持报税任务。报税时纳税人须要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票体系打印的增值税销项发票统计表跟增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还须要携带上月已开具发票的记帐联停止存根联补录。
一般纳税人抄税、报税应当留神的事项：
一般纳税人抄税、报税时应当留神：
1、上月纳税人开具的全部的增值税公用发票能否全部抄税、报税；不然就有可能形成存根联漏搜聚；
2、一般纳税人月度旁边重新调换金税卡的要特别留神在调换金税卡前曾经开具的增值税公用发票能否抄报税成功，不然要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税效劳厅效劳窗口停止非惯例报税并停止存根联补录；
3、纳税人报税后申报时发明比对不符的要及时查明原因，不克不及随便调剂申报表数据停止申报。