一、正面答复：
1、假如退的是昔时的
借：银行存款
贷：所得税费用
2、假如退的是早年年度的收到退税款
借：银团肢行存款
贷：应交税费--应交所得税
3、结转
借：应交税金--应交所得税
贷：早年年度损益调剂同时
4、同时
借：早年年度损益调剂
贷：利润分配--未悉悔分配利润
二、企业所得税汇算清缴退税怎样操纵?
1、纳税人登录国度税务总局，然后在首页面中抉择，我要办税、一般退税管理、汇算清缴结算多缴退抵税，随掉落队入点击进入操持页面。
2、纳税人具体浏览提示信息并点击批准后，进入请求填写界面，其中纳税人信息为体系主动带出，退税银行称号、退抵税金范例、请求退抵税方法等信息。
3、操持汇算清缴跟结算退税的持汇算清缴表跟入库税收完税凭据到主管税务构造付出《请求退税审批表》，照实填写后报送到主管税务机受理审批。
4、主管税务构造将在受理之日起30日内考核结束，对考核不经由过程的，告诉纳税人改正申报或补正材料后。对考核经由过程的，制发成果告诉书推送至电子税务局。
总的来说，企业须要操持所塌陆世得税汇算清缴退税操纵的话，是可能按照上述标准停止操纵的。清理是国度规定的一年一度都须要停止的操纵，现在很多企业都在抓紧时光筹备相干材料，以求顺利经由过程今年度的汇算清缴任务。
三、定义;
汇算清缴是指所得税跟某些其他履行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴任务。所得税等税种，平日按纳税人的全年应税收入额为计征根据，在年度终了后，按全年的应税收入额，根据税法则定的税率打算纳税