增值税申报表怎么填

税收是我国收入的重要来源,税种也是很多的,但是最常用的应当属增值税了。下面,我们就一同来看看增值税的一些知识,税率以及我们应当怎样填报增值税申报表。一、一般纳税人按照以下次序填写申报表:      1.销售情况的填写      第一步:填写《增值税纳税申报表附列材料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列;      第二步:填写《增值税纳税申报表附列材料(三)》(效劳、不动产跟有形资产扣除项目明细)。(有差额扣除项目标纳税人填写)      第三步:填写《增值税纳税申报表附列材料(一)》(本期销售情况明细)第12至14列。(有差额扣除项目标纳税人填写)。      第四步:填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税营业的纳税人填写)      2.进项税额的填写      第五步:填写《增值税纳税申报表附列材料(五)》(不动产分期抵扣打算表)。(有不动产进项税额分期抵扣营业的纳税人填写)      第六步:填写《牢固资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。(有牢固资产(不含不动产)进项税额抵扣营业的纳税人填写)      第七步:填写《增值税纳税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)。      第八步:填写《本期抵扣进项税额构造明细表》。      3.税额抵减的填写      第九步:填写《增值税纳税申报表附列材料(四)》(税额抵减情况表)。(有税额抵减营业的纳税人填写)      4.主表的填写      第十步:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人实用)》。(根据附表数据填写主表)二、一般营业的填写      增值税一般纳税人产生的一般营业(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额纳税、牢固资产抵扣、不动产抵扣营业),只须要填写附表一、附表二、进项构造明细表跟主表中的部分项目。其他表格不须要填写。      1.销售情况的填写      (1)一般计税方法的填写      纳税人实用一般计税方法的营业,当期获得的收入根据实用差其余税率断定的销售额跟销项税额,分辨填写到对应的“开具增值公用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。      (2)浅易计税方法的填写      纳税人实用浅易计税方法的营业,当期获得的收入根据实用差别征收率断定的销售额跟应纳税额,分辨填写到对应的“开具增值公用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。      2.进项税额的填写      (1)申报抵扣的进项税额的填写      纳税人当期认证符合(或增值税发票查询平台勾选确认抵扣)的增值税公用发票(含机动车销售同一发票)的进项税额填写在“认证符合的增值税公用发票”栏次中。      当期获得的“海关进口增值税公用缴款书”经考核比对符合后,根据考核比对成果告诉书注明的符合税额合计,填写到附表二第5栏“海关进口增值税公用缴款书”栏次中。      当期获得的农产品收购发票或销售发票打算的进项税额,填写到附表二第6栏“农产品收购发票或许销售发票”栏次中。履行农产品审定扣除的企业,打算出的当期农产品审定扣除进项税额也填写在此栏中。      当期获得的“代扣代缴税收缴款凭据”,代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭据”栏次中。      2016年5月1日至7月31日时期获得的道路、桥、闸通行费,以获得的通行费发票(不含财务单子)上注明的收费金额打算的可抵扣进项税额,填入附表二第8栏“其他”。三、特别营业的填写      1.即征即退营业的填写      纳税人按规定享用增值税即征即退政策的货物、劳务跟效劳、不动产、有形资产的征(退)税数据填写在附表一“即征即退项目”栏次中跟主表“即征即退项目”列中。未产生即征即退营业的纳税人无需填写相干内容。即征即退营业的纳税人获得的进项税额须要在“一般项目”跟“即征即退项目”中停止摊派。      2.减免税营业的填写      产生免税营业的纳税人须要填写附表一免税响应栏次跟减免税明细表、主表免税销售额栏次。      (1)减免税明细表的填写      “减税项目”由本期按照税收法律、法则及国度有关税收规定享用减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。“应纳税额减征额”当期大年夜于零的纳税人须要填写“减税项目”栏次。      “免税项目”由本期按照税收法律、法则及国度有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享用小微企业免征增值税政策或未达起征点的小范围纳税人不需填写,即小范围纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”有数据时,不需填写本栏。      “减税性质代码及称号”、“免税性质代码及称号”根据国度税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目称号填写。同时有多个减税、免税项目标,应分辨填写。      “免税销售额对应的进项税额”按下列情况填写:纳税人兼营应税跟免税项目标,按当期免税销售额对应的进项税额填写;纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期获得合法扣税凭据的,按当期获得的合法扣税凭据注明或打算的进项税额填写;当期未获得合法扣税凭据的,纳税人可根据现真相况自行打算免税项目对应的进项税额;无法打算的,本栏次填“0”。      3.出口退税营业的填写      (1)出产企业免抵退税营业的填写      1出口销售额的填写:      出产企业实用免抵退政策的当期出口销售额填报在附表一“免抵退税”部分“开具其他发票”“销售额”列,跟主表第7栏“免、抵、退办法出口销售额”。该销售额为企业司帐确认的出口销售额。《免抵退税申报汇总表》中的出口销售额是单证信息完全停止出口退税申报的销售额。两者口径不分歧,构成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》今年累计销售额差别属于正常情况。      2征退税率之差转出的进项税额填写:      出产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额打算免抵退税不得免征跟抵扣税额,并填报在当期《增值税纳税申报表附列材料(二)》第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”、《免抵退税申报汇总表》第25栏“免抵退税不得免征跟抵扣税额”。汇总表第25栏与附表二第18栏数值需雷同,不得有差别。      3免抵退应退税额的填写:      增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退应退税额”不是申报体系主动带出来,须要手工填入。该栏按照税务构造退税部分考核确认的上期《免抵退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。出口企业无论当月能否收到退税款,都必须按照以上请求填写。      4出产企业出口营业实用免税情况的填写:      出产企业出口营业实用免税情况时,出口销售额填写在附表一免税列、减免税明细表中“出口免税”栏次跟主表第8栏“免税销售额”中。与此同时,用于免税营业打算的进项税额转出填写在附表二第14栏“免税项目用”。      (2)外贸企业免退税营业的填写      1出口销售额的填写:      外贸企业出口销售额实用免退税的,填写在附表一免税列跟主表主表第8栏“免税销售额”中。      2进项税额的填写:      外贸企业用于出口营业获得的公用发票须按规定的时限停止认证(或登录发票查票平台勾选确认)。外贸企业内外销必须分开核算。外贸企业获得的用于出口退(免)税的进项发票,认证后填写在附表二“待抵扣进项税额”响应栏次。外贸企业征退税率之差部分计入本钱,不在附表二进项税额转出中反应。      4.汇总申报营业的填写      (1)总机构申报表的填写      履行总分支机构汇总申报的企业,总机构填写完全的增值税申报表。总机构根据转达表体系汇总的,包含全部总分支机构销售额、进项税额、分支机构分配的应纳税额,停止填写申报表。总机构须要填写完全的的申报表。      全部总分支机构获得的进项税额,由总机构汇总填写在附表二第1栏“认证符合的增值税公用发票”中。按季申报的总机构,汇总的进项税额包含该季度全部总分支机构认证(或登录发票查询平台勾选确认)的公用发票停止税额之跟。      分支机构根据销售占比分配的税款,由总机构填写在主表第28栏“1分次预缴税额”。履行定率预缴的总分支机构,分支机构定率预征的税款也填报在该栏。      (2)分支机构申报表的填写      分支机构只须要填写附表一、附表二、主表。      1销售额的填写:      分支机构履行按销售额占比分配的税款,倒推出的销售额填写在附表一“一般计税方法”响应税率栏次中。      分支机构履行定率预征打算的税款,倒推出的销售额填写在附表一“一般计税方法”响应税率栏次中。      “营改增”分支机构履行定率预征的,销售额填写在附表一第13a行“预征率%”。部分履行汇总打算交纳增值税的铁路运输试点纳税人销售额填写在附表一第13b、13c行“预征率%”。      2进项税额的填写:      分支机构认证((或登录发票查询平台勾选确认)的公用发票进项税额填写在附表二第1栏“认证符合的增值税公用发票”中,并填写到附表二第17栏“浅易计税方法纳税项目用”作进项税额转出。      5.税额抵减营业的填写      产生“两项费用”抵减以及销售、出租不动产跟销售制作效劳按规定预缴增值税的纳税人,须要填写《增值税纳税申报表附列材料(四)》(税额抵减情况表)。      本表第3行由销售制作效劳并按规定预缴增值税的纳税人填写,反应其销售制作效劳预征交纳税款抵减应纳增值税税额的情况。      本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反应其销售不动产预征交纳税款抵减应纳增值税税额的情况。      本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反应其出租不动产预征交纳税款抵减应纳增值税税额的情况。      6.差额纳税营业的填写      有差额纳税营业的纳税人须要填写附表二第12至14列跟附表三。附表二中第12列响应栏次的数值应等于附表三第3列响应栏次的数值。