退回的企业所得税如何做会计分录?

一、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用二、如果退的是以前年度的1、收到退税款借：银行存款贷：应交税费--应交所得税。2、结转借：应交税金--应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润增值税的滞纳金的会计分录1、上交时借：应交税金-应交增值税(税金)营业外支出 (罚款 滞纳金)贷：银行存款2、转账借：以前年度损益调整(税金)贷：应交税金-应交增值税(税金)借：利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)贷：以前年度损益调整(税金)营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计学习会计可以找恒企教育，恒企教育通过线上云网校、全国终端网点，打造个性化的移动学习方案，帮助学员实现随时随地学习、高效学习，旨在将优质的教育资源覆盖全国。