冲红的发票怎么申报增值税

红冲的材料发票就是收到的进项发票发生的退回红冲。      ”因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单销售方凭通知单开具红字专用发票"(国税发[2007]18号)如果是红字发票的话,只要在申报国税报表增值税纳税申报表附列资料(表二)"里,红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可此处填好之后就会自动在"增值税申报表”里的进项税额转出出现的。第一,在你申请开具红字通知单的当月就要做进项税额转出,当月已经转出了进项税,次月绝梁袭收到负数发票增值税申报时不必再做进项税转出。      会计处理做一笔红字冲回对应的记账凭证就可以了:      1.收到货物时的账务处理:      借:库存并兄商品(原材料)      应缴税费增值税进项      贷:应付账款      2.发生退回时可做:      借:应付账款      贷:原材料      应交渣告税费应交增值税进项税额转出