出口退稅上月單證不齊，這個月單證齊全如何申報？

如上月單證不齊已申報，本月只有單證完全錄入申報。如上月單證不齊未申報，本月單證不齊/完全一起錄入申報。四、 企業申報具體請求（一） 出產企業免、抵、退稅申報1、 申報範疇：凡已操持退免稅認定的出產企業，只有產生出口營業的，都必須按規定向退稅構造申報免、抵、退稅。不再產生出口營業但有尚未處理結束的退稅營業的出產企業也應按規定向退稅構造申報免、抵、退稅零申報。2、 報表、材料分下列情況按下列次序裝訂跟報送：（1） 當期有單證完全申報的供給下列材料及電子數據：① 出口退稅網上申報正式申報記錄；② 出口退稅網上申報老體系預申報情況(即《退免稅申報考核轉達表》雙軌運轉時期供給)；③ 出口退稅網上申報預申報考核反應成果；④ 《出產企業出口貨物免抵退稅申報（審批）匯總表》⑤ 《出產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表附表》⑥ 《出產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表（單證不齊）》⑦ 《出產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表（單證完全）》⑧ 《出產企業不予免、抵、退稅貨物申報明細表》（假若有不予免、抵、退稅貨物的須要報送）⑨ 《備案條約貨物出口退稅申報表》（有備案條約貨物出口的須要報送）⑩ 《出口貨物退（免）稅延期申報核准表》(已操持延期申報的)○11《出產企業進料加工貿易免稅請求表》（有進料加產營業的填報）○12《增值稅納稅申報表》○13出口商品公用發票○14出口貨物報關單（出口退稅公用）○15代辦出口貨人證明○16列名出產企業出口外購產品應稅花費品的，還應供給花費稅稅收（出口貨物公用）繳款書或出口貨物完稅分割單；○17《出產企業視同自產品進項憑據退稅明細申報表》及所涉及的進項增值稅公用發票抵扣聯複印件（出口視同自產貨物時應供給） ○18主管退稅構造請求供給的其他材料。 （2） 當期不但證完全申報的供給下列材料及電子數據： ① 出口退稅網上申報正式申報記錄；② 出口退稅網上申報預申報考核反應成果；③ 《出產企業出口貨物免抵退稅申報（審批）匯總表》④ 《出產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表附表》⑤ 《出產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表（單證不齊）》（假若有單證不齊申報的須要報送）⑥ 《出產企業不予免、抵、退稅貨物申報明細表》（假若有不予免、抵、退稅貨物的須要報送）⑦ 《增值稅納稅申報表》⑧ 主管退稅構造請求供給的其他材料。（3） 當期免、抵、退稅零申報（即單證完全、單證不齊、不予免、抵、退稅貨物三項申報都不）的需供給下列材料及電子數據① 出口退稅網上申報正式申報記錄；② 《出產企業出口貨物免抵退稅申報（審批）匯總表》③ 《出產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表附表》④ 《增值稅納稅申報表》⑤ 主管退稅構造請求供給的其他材料。3、 相幹申報規矩跟請求：（1） 出口報關單號一律按21位錄入（18位報關單號碼+3位序號）；（2） 出產企業進料加工進口料件明細錄入規矩為進口報關單後9位＋1＋2位項號。其余進口報關單錄入規矩為進口報關單號後9位＋0＋2位項號。（3） 單證不齊申報：原老體系征免稅數據中除了來料加工、深加工結轉（直接出口）外的免稅明細數據按單證不齊錄入。出口銷售額一律按外銷發票成交價申報。（4） 單證完全申報：原老體系退稅申報數據、上月出產企業已操持的退運已辦結證明的數據、須要調劑免抵退稅額的運保佣沖減數據（原老體系中須要按98運保佣方法申報的免稅數據），出口銷售額按外銷發票註明的離岸價（FOB價）申報，外銷發票不克不及反應現實離岸價（FOB價）的，按現實離岸價（FOB價）申報。（5） 不予免抵退稅申報：原免稅申報中屬於來料加工跟深加工結轉（直接出口）的免稅明細數據、應視同外銷徵稅的出口數據、履行免稅但不退稅的明細出口數據。（6） 出產企業停止單證完全申報前必須首進步行單證不齊申報，單證完全申報華夏申報年月為原免稅申報所屬期（新申報軟件則為該出口貨物對應的單證不齊申報所屬期），原申報序號為原免稅申報的"發票申報序號（主表序號6位）+關單序號（從表序號4位） "(假如單證不齊數據直接利用新申報軟件錄入的，則為該出口貨物對應的單證不齊申報序號6位）。但其中的退運已辦結證明數據、須要調劑免抵退稅額的運保佣沖減數據（原老體系中須要按98運保佣方法申報的免稅數據）應直接按單證完全申報，不須要錄入原申報年月跟原申報序號。（7） 單證不齊、不予免抵退稅申報正式申報後發明錯誤的，但凡申報涉及金額、數量、貿易方法、商品代碼、征退稅率、報關單號碼、代辦證明號碼、外銷發票號碼等項目標，企業均應鄙人期申報時作沖減處理（分辨開具正數發票跟正數發票停止調劑）。（8） 對於境外運、保、佣沖減申報：出產企業按規定沖減運、保、佣時原則上應按所對應的報關單相幹內容申報錄入，確切不克不及對應的按如下原則申報錄入：① 出產企業應按所對應的出口貨物的商品代碼、征退稅率申報錄入。② 出產企業出口差別退稅率商品的，應按所對應的差別出口貨物的征退稅率分辨核算、分辨申報錄入，不克不及分開核算的，一律按從緊原則，即正數發票按高徵稅率、高退稅率申報錄入，正數發票按高徵稅率、低退稅率申報錄入。（9） 對於出口報關單上一條項目對應多張外銷發票的處理：原則上企業開具外銷發票時不容許出口報關單上一條對應多張外銷發票。曾經開具的企業在單證不齊、單證完全數據錄入時，錄入一個主發票號碼，金額、數量按照報關單上該條相幹內容及對應發票合計金額錄入。備註欄錄入關聯發票號。（10） 出產企業進料加工手冊註銷、進口料件明細、進料加工手冊核銷在雙軌時期相幹數據經由過程單證模塊生成。（11） 有來料加產營業的出口企業，來料加產營業也須要在電子港口軟件的出口退稅模塊停止批量遞交，不然將可能形成稅務構造接收不到相幹海關電子信息。（12） 各項申報的外銷發票號碼、報關單號碼、代辦證明號碼、核銷單號碼、響應金額等出口退稅重要信息必須錄入正確。（二） 外貿企業退（免）稅申報 1、 申報範疇：凡已操持退免稅認定的外貿企業，須要申報操持退稅的，應按規定向退稅構造申報操持免、退稅。2、 報表、材料分下列情況按下列次序裝訂跟報送：（1） 出口退稅網上申報正式申報記錄；（2） 出口退稅網上申報預申報考核反應成果；（3） 《外貿企業出口退稅匯總申報表》；（4） 《出口退稅進貨明細申報表》；（5） 《出口退稅出口明細申報表》；（6） 《備案條約貨物出口退稅申報表》（出口企業申報備案條約相幹貨物出口退稅時供給）；（7） 《出口貨物退（免）稅延期申報核准表》（已操持延期申報的供給）；（8） 《外貿企業進料加工貿易免稅證明》（屬進料作價加工的供給）；（9） 花費稅《稅收（出口貨物公用）繳款書》、《出口貨物完稅分割單》（出口花費稅應稅貨物的供給）；（10） 增值稅公用發票（抵扣聯）；（11） 《外貿企業出口退稅進貨分批申報單》（一次進貨分批出口的填報此表）；（12） 出口貨物報關單（出口退稅公用）；（13） 《代辦出口貨人證明》（委託出口貨物的供給）；（14） 外銷發票。（15） 主管退稅構造請求供給的其他材料。3、 申報規矩跟相幹請求:（1） 外貿企業退稅申報除了出口報關單號一律按21位錄入（18位報關單號碼+3位序號）外，其餘與老體系雷同。 （2） 進口報關單錄入規矩為進口報關單號後9位＋0＋2位項號。（3） 從8月份起，全部外貿企業結束開具分批單，對確切須要分批出口的，按2010年8月發佈的《對於結束開具分批單後外貿企業分批出口退（免）稅相辦事項的告訴》請求申報操持退稅。（4） 已開具分批單須要申報退稅的，退稅申報時的進貨憑據號錄入分批單號碼。（5） 有來料加產營業的出口企業，來料加產營業也須要在電子港口軟件的出口退稅模塊停止批量遞交，不然將可能形成稅務構造接收不到相幹海關電子信息。五、 涉及到特准退稅營業的相幹申報辦法在另行明白前按原辦法履行。六、 相幹參數闡明 （一） 徵稅構造代碼：按CTAIS2.0徵稅構造代碼設置（11位），至少應設置到區縣級；（附：《徵稅構造代碼對比表》）（二） 退稅構造代碼：按金稅考核體系稅務構造代碼設置（6位）（附：《退稅構造代碼對比表》）（三） 納稅信用等級，按出口退稅分類管理代碼設置。對新辦跟小型出口企業（即分類管理代碼是F類的企業納稅信用等級填E，六類企業：填寫1是）（四） 退稅打算方法：根據退（免）稅認定斷定的打算方法填列。1． 出產企業增值稅一般納稅人：22免抵退稅2． 外貿企業增值稅一般納稅人：21免退稅3． 增值稅小範圍納稅人：31免稅（五） 進料抵扣方法：01 實耗法（六） 退稅開戶行代碼：可不錄或錄入開戶行稱號。（七） 其余參數設置據實填寫。