最佳答案
在編製本錢費用付出憑據，註銷本錢費用付出賬戶時就是下賬。大年夜致環節：
1、根據原始憑據或原始憑據匯總表填制記賬憑據。
2、根據收付記賬憑據註銷現金日記賬跟銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑據註銷明細分類賬。
4、根據記賬憑據匯總、編製科目匯總表5、根據科目匯總表註銷總賬。6、期末，根據總賬跟明細分類賬編製資產負債表跟利潤表。假如企業的範圍小，營業量未多少，可能不設置明細分類賬，直接將逐筆營業註銷總賬。現實司帳實務請求司帳人員每產生一筆營業就要註銷入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄早年。企業可能根據營業量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編製一次科目匯總表，假如營業相稱大年夜。也可能一天一編的。擴大年夜材料發放工資時借：敷衍工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應收款——員工保險（團體部分）銀行存款或現金（按其差額）確認收入：開具工程款發票時,公司司帳處理借：應收賬款——建立單位預收賬款（之前若有預收款項）貸：工程結算收入——各項目應交稅費——應交增值稅（銷項11%的稅率）購進工程材料時借：工程物質應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款