司帳處理流程：
假如企業的範圍小，營業量未多少，可能不設置明細分類賬，直接將逐筆營業註銷總賬。現實司帳實務請求司帳人員每產生一筆營業就要註銷入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄早年。企業可能根據營業量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編製一次科目匯總表。假如營業相稱大年夜。也可能一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑據註銷記賬憑據（做記賬憑據時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或按期編製科目匯總表註銷總賬（之所以月末註銷就是因為要經由過程科目匯總表試算均衡，保證記錄記算不出錯），每產生一筆營業就根據記賬憑據註銷明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，如果新的企業創辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據牢固資產原值，凈值跟利用年限打算出來的。月末還要提取稅金及附加，現實是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教導費附加等，有稅務決定 。
3、月末編製完科目匯總表之後，編製兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目標總產生額轉入今年利潤，債主營業務收入（投資收益，其他營業收入等）貸今年利潤。第二個分錄：借今年利潤貸主營業務本錢（主營業務稅金及附加，其他營業本錢等）。轉入後假如差額在借方則為紅利不須要交所得稅，假如在貸方則闡明紅利需交所得稅，打算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑據，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借今年利潤貸所得稅（ 所得稅固然跟利潤有關，但並不是紅利一定不交納所得稅，重如果看調劑後的應納稅所得額能否是正數，假如是正數就要打算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用敷衍稅款法時，所得稅科目跟應交稅金科目金額是相稱的，採用納稅影響法時，存在時光性差別時所得稅科目跟應交稅金科目金額是不相稱的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，牢固資產，應收賬款，應收單子，短期投資等）負債（敷衍單子，應附賬款等）全部者權利（實收材料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目標餘額（是指總賬科目上的最後一世界面所註銷的數額）編製資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務本錢，投資收益，主營業務附加等）的產生額（產生額是指本月的產生額）編製利潤表。
（對於主營業務收入及應交稅金,應當根據每一個月在國稅所抄稅的數額來斷定.因為稅控機會列印一份表格下面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑據,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意成績：
a、以上除編製記賬憑據跟註銷明細賬之外，均在月末停止。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證符合，賬實符合。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調理表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時光，不要過期報稅。其余，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡跟金額，包含：應收，敷衍，其他應收。
三、報表成績：
企業司帳報表包含四個報表，除了資產負債表跟利潤表之外還利潤分配表跟現金流量表。而利潤分配表只須要在歲終編製，因為只有在歲終企業才會對所紅利的利潤停止分配。而現金流量表只是根據稅務部分的請求而停止編製，差別地區差別省請求差別。在四月年檢時稅務部分會請求對你提出請求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末不餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額；製造費用假若有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西，只有你的賬上有你就結轉利潤，如許不輕易錯 ，利潤表的今年利潤要跟資產表的符合合。
細節補充：
1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以後註冊的企業才在國稅操持；團體所得稅跟其他稅在地稅報)
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教導費2.5%，（稅法則定：樹破工會構造的企業、奇跡單位、社匯集團，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會構造開具的《工會經費撥繳款公用收條》在稅前扣除。凡不克不及出具《工會經費撥繳款公用收條》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，賦閑保險金
5、流暢企業運輸費，裝卸費，公道消耗，測驗費均計入營業費用，產業企業計入本錢
6、單位無工會構造的,不克不及計提工會經費,更不必計提後再調劑。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結清算計帳戶不克不及提取現金。
8、差盤川盤川的開支範疇：交通費，留宿費，伙食補貼費，郵電費，行李運費，雜費
9、出納日記賬保存5年
報稅流程：
一般納稅人每月1日必須停止防偽稅控開票機的抄稅任務，在稅務構造規定的報稅時光前到辦稅效勞廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業發行窗口或13-14號代開專票窗口中咨意一個效勞窗口都可能操持報稅任務。報稅時納稅人須要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票體系列印的增值稅銷項發票統計表跟增值稅銷項發票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還須要攜帶上月已開具發票的記帳聯停止存根聯補錄。
一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：
一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：
1、上月納稅人開具的全部的增值稅公用發票能否全部抄稅、報稅；不然就有可能形成存根聯漏採集；
2、一般納稅人月度旁邊重新調換金稅卡的要特別注意在調換金稅卡前曾經開具的增值稅公用發票能否抄報稅成功，不然要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記帳聯到辦稅效勞廳效勞窗口停止非慣例報稅並停止存根聯補錄；
3、納稅人報稅後申報時發明比對不符的要及時查明原因，不克不及隨便調劑申報表數據停止申報。