增值稅申報表怎麼填

稅收是我國收入的重要來源,稅種也是很多的,但是最常用的應當屬增值稅了。下面,我們就一起來看看增值稅的一些知識,稅率以及我們應當怎樣填報增值稅申報表。一、一般納稅人按照以下次序填寫申報表:      1.銷售情況的填寫      第一步:填寫《增值稅納稅申報表附列材料(一)》(本期銷售情況明細)第1至11列;      第二步:填寫《增值稅納稅申報表附列材料(三)》(效勞、不動產跟有形資產扣除項目明細)。(有差額扣除項目標納稅人填寫)      第三步:填寫《增值稅納稅申報表附列材料(一)》(本期銷售情況明細)第12至14列。(有差額扣除項目標納稅人填寫)。      第四步:填寫《增值稅減免稅申報明細表》。(有減免稅營業的納稅人填寫)      2.進項稅額的填寫      第五步:填寫《增值稅納稅申報表附列材料(五)》(不動產分期抵扣打算表)。(有不動產進項稅額分期抵扣營業的納稅人填寫)      第六步:填寫《牢固資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》。(有牢固資產(不含不動產)進項稅額抵扣營業的納稅人填寫)      第七步:填寫《增值稅納稅申報表附列材料(二)》(本期進項稅額明細)。      第八步:填寫《本期抵扣進項稅額構造明細表》。      3.稅額抵減的填寫      第九步:填寫《增值稅納稅申報表附列材料(四)》(稅額抵減情況表)。(有稅額抵減營業的納稅人填寫)      4.主表的填寫      第十步:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人實用)》。(根據附表數據填寫主表)二、一般營業的填寫      增值稅一般納稅人產生的一般營業(不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額徵稅、牢固資產抵扣、不動產抵扣營業),只須要填寫附表一、附表二、進項構造明細表跟主表中的部分項目。其他表格不須要填寫。      1.銷售情況的填寫      (1)一般計稅方法的填寫      納稅人實用一般計稅方法的營業,當期獲得的收入根據實用差其余稅率斷定的銷售額跟銷項稅額,分辨填寫到對應的「開具增值公用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。      (2)淺易計稅方法的填寫      納稅人實用淺易計稅方法的營業,當期獲得的收入根據實用差別徵收率斷定的銷售額跟應納稅額,分辨填寫到對應的「開具增值公用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。      2.進項稅額的填寫      (1)申報抵扣的進項稅額的填寫      納稅人當期認證符合(或增值稅發票查詢平台勾選確認抵扣)的增值稅公用發票(含機動車銷售統一發票)的進項稅額填寫在「認證符合的增值稅公用發票」欄次中。      當期獲得的「海關進口增值稅公用繳款書」經考核比對符合後,根據考核比對成果告訴書註明的符合稅額合計,填寫到附表二第5欄「海關進口增值稅公用繳款書」欄次中。      當期獲得的農產品收購發票或銷售發票打算的進項稅額,填寫到附表二第6欄「農產品收購發票或許銷售發票」欄次中。履行農產品審定扣除的企業,打算出的當期農產品審定扣除進項稅額也填寫在此欄中。      當期獲得的「代扣代繳稅收繳款憑據」,代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄「代扣代繳稅收繳款憑據」欄次中。      2016年5月1日至7月31日時期獲得的道路、橋、閘通行費,以獲得的通行費發票(不含財務單子)上註明的收費金額打算的可抵扣進項稅額,填入附表二第8欄「其他」。三、特別營業的填寫      1.即征即退營業的填寫      納稅人按規定享用增值稅即征即退政策的貨物、勞務跟效勞、不動產、有形資產的征(退)稅數據填寫在附表一「即征即退項目」欄次中跟主表「即征即退項目」列中。未產生即征即退營業的納稅人無需填寫相幹內容。即征即退營業的納稅人獲得的進項稅額須要在「一般項目」跟「即征即退項目」中停止攤派。      2.減免稅營業的填寫      產生免稅營業的納稅人須要填寫附表一免稅響應欄次跟減免稅明細表、主表免稅銷售額欄次。      (1)減免稅明細表的填寫      「減稅項目」由本期按照稅收法律、法則及國度有關稅收規定享用減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優惠的納稅人填寫。「應納稅額減征額」當期大年夜於零的納稅人須要填寫「減稅項目」欄次。      「免稅項目」由本期按照稅收法律、法則及國度有關稅收規定免徵增值稅的納稅人填寫。僅享用小微企業免徵增值稅政策或未達起征點的小範圍納稅人不需填寫,即小範圍納稅人申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」有數據時,不需填寫本欄。      「減稅性質代碼及稱號」、「免稅性質代碼及稱號」根據國度稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目稱號填寫。同時有多個減稅、免稅項目標,應分辨填寫。      「免稅銷售額對應的進項稅額」按下列情況填寫:納稅人兼營應稅跟免稅項目標,按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫;納稅人本期銷售收入全部為免稅項目,且當期獲得合法扣稅憑據的,按當期獲得的合法扣稅憑據註明或打算的進項稅額填寫;當期未獲得合法扣稅憑據的,納稅人可根據現真相況自行打算免稅項目對應的進項稅額;無法打算的,本欄次填「0」。      3.出口退稅營業的填寫      (1)出產企業免抵退稅營業的填寫      1出口銷售額的填寫:      出產企業實用免抵退政策的當期出口銷售額填報在附表一「免抵退稅」部分「開具其他發票」「銷售額」列,跟主表第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」。該銷售額為企業司帳確認的出口銷售額。《免抵退稅申報匯總表》中的出口銷售額是單證信息完全停止出口退稅申報的銷售額。兩者口徑不一致,構成的《免抵退稅申報匯總表》與《增值稅納稅申報表》今年累計銷售額差別屬於正常情況。      2征退稅率之差轉出的進項稅額填寫:      出產企業應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額打算免抵退稅不得免徵跟抵扣稅額,並填報在當期《增值稅納稅申報表附列材料(二)》第18欄「免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」、《免抵退稅申報匯總表》第25欄「免抵退稅不得免徵跟抵扣稅額」。匯總表第25欄與附表二第18欄數值需雷同,不得有差別。      3免抵退應退稅額的填寫:      增值稅納稅申報表主表中的第15欄「免抵退應退稅額」不是申報體系主動帶出來,須要手工填入。該欄按照稅務構造退稅部分考核確認的上期《免抵退稅申報匯總表》中的第36欄「當期應退稅額」填報。出口企業無論當月能否收到退稅款,都必須按照以上請求填寫。      4出產企業出口營業實用免稅情況的填寫:      出產企業出口營業實用免稅情況時,出口銷售額填寫在附表一免稅列、減免稅明細表中「出口免稅」欄次跟主表第8欄「免稅銷售額」中。與此同時,用於免稅營業打算的進項稅額轉出填寫在附表二第14欄「免稅項目用」。      (2)外貿企業免退稅營業的填寫      1出口銷售額的填寫:      外貿企業出口銷售額實用免退稅的,填寫在附表一免稅列跟主表主表第8欄「免稅銷售額」中。      2進項稅額的填寫:      外貿企業用於出口營業獲得的公用發票須按規定的時限停止認證(或登錄發票查票平台勾選確認)。外貿企業內外銷必須分開核算。外貿企業獲得的用於出口退(免)稅的進項發票,認證後填寫在附表二「待抵扣進項稅額」響應欄次。外貿企業征退稅率之差部分計入本錢,不在附表二進項稅額轉出中反應。      4.匯總申報營業的填寫      (1)總機構申報表的填寫      履行總分支機構匯總申報的企業,總機構填寫完全的增值稅申報表。總機構根據轉達表體系匯總的,包含全部總分支機構銷售額、進項稅額、分支機構分配的應納稅額,停止填寫申報表。總機構須要填寫完全的的申報表。      全部總分支機構獲得的進項稅額,由總機構匯總填寫在附表二第1欄「認證符合的增值稅公用發票」中。按季申報的總機構,匯總的進項稅額包含該季度全部總分支機構認證(或登錄發票查詢平台勾選確認)的公用發票停止稅額之跟。      分支機構根據銷售佔比分配的稅款,由總機構填寫在主表第28欄「1分次預繳稅額」。履行定率預繳的總分支機構,分支機構定率預征的稅款也填報在該欄。      (2)分支機構申報表的填寫      分支機構只須要填寫附表一、附表二、主表。      1銷售額的填寫:      分支機構履行按銷售額佔比分配的稅款,倒推出的銷售額填寫在附表一「一般計稅方法」響應稅率欄次中。      分支機構履行定率預征打算的稅款,倒推出的銷售額填寫在附表一「一般計稅方法」響應稅率欄次中。      「營改增」分支機構履行定率預征的,銷售額填寫在附表一第13a行「預征率%」。部分履行匯總打算交納增值稅的鐵路運輸試點納稅人銷售額填寫在附表一第13b、13c行「預征率%」。      2進項稅額的填寫:      分支機構認證((或登錄發票查詢平台勾選確認)的公用發票進項稅額填寫在附表二第1欄「認證符合的增值稅公用發票」中,並填寫到附表二第17欄「淺易計稅方法徵稅項目用」作進項稅額轉出。      5.稅額抵減營業的填寫      產生「兩項費用」抵減以及銷售、出租不動產跟銷售制作效勞按規定預繳增值稅的納稅人,須要填寫《增值稅納稅申報表附列材料(四)》(稅額抵減情況表)。      本表第3行由銷售制作效勞並按規定預繳增值稅的納稅人填寫,反應其銷售制作效勞預征交納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。      本表第4行由銷售不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫,反應其銷售不動產預征交納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。      本表第5行由出租不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫,反應其出租不動產預征交納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。      6.差額徵稅營業的填寫      有差額徵稅營業的納稅人須要填寫附表二第12至14列跟附表三。附表二中第12列響應欄次的數值應等於附表三第3列響應欄次的數值。