最佳答案
為疾速闡明成績舉比方下：前提：假如：本月外銷1萬元，銷項稅0.17萬元；外銷不含稅1萬元；本月認證抵扣進項稅0.25萬元；出口退稅率10%；上期留抵0.2萬元（一般情況下業界認同的是，上期留抵要大年夜於本期外銷的稅額1*17%即0.2大年夜於0.17）。打算退稅額：結轉當期出口征退差：1*（17%-10%）=0.07萬元分錄：借：主營業務本錢0.07貸：應交稅金-應繳增值稅（進項稅轉出）0.07打算退稅額：因為：進項稅凈額=0.2+0.25-外銷1*17%-0.07=0.21萬元大年夜於退稅額定銷1*（17%-7%）=0.1萬元應全退。分錄：借：應收補貼款0.1貸：應交稅金-應繳增值稅（出口退稅）0.1期末留抵=0.2+0.25-0.17-0.07-0.1=0.11萬元收到退稅時：借：銀行存款0.1貸：應收補貼款0.1能否退稅的關鍵是上期留抵、本月認證進項稅，再就是相幹退稅手續。僅供參考，具體可與外地業界資深或外地主管稅務構造相同諮詢。